Hogyan történik a nem lakáscélú helyiségek bérbeadása? Milyen jogszabályok szabályozzák ezt a folyamatot, és milyen feltételeknek kell teljesülniük a lízingügylet megkötéséhez? kereskedelmi ingatlan Legális és legitim volt mindkét fél számára? Olvasson erről cikkünkben.
Tárgyak bérbeadásának eljárása nem lakossági állomány vagyonszerződés olyan formája, amely szerint a bérbeadó (a helyiség tulajdonosa) az ingatlant bérleti feltételekkel ideiglenes használatba adja át a bérlőnek (bérlőnek). Leggyakrabban az ilyen bérleti tranzakciókat jogi személyek vagy egyéni vállalkozók kötik. A nem lakáscélú helyiségek bérbeadásának eljárását az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és az Orosz Föderáció szövetségi törvénye „Az ingatlanok állami nyilvántartásáról” szabályozza. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében, amelyet 12 hónapnál rövidebb időtartamra kötöttek, nem kell állami nyilvántartásba venni, míg az egy évnél hosszabb ideig kötött megállapodást be kell jegyezni az illetékes hatóságoknál. A nem lakás állományba tartozó különféle építmények, épületek egésze vagy egyes helyiségek bérbeadás tárgyát képezik. A helyiségek bizonyos elemei nem bérleti díjak (például alagsor, tető, lépcsősor stb.). A nem lakás céljára szolgáló helyiség az iratokkal és kulcsokkal együtt a bérlőre kerül, ellenkező esetben a szerződés a helyiség üzemeltetési feltételeinek hiánya miatt megszűnik.
Nem lakáscélú ingatlanok bérbeadása: adófizetés
A lakó- vagy nem lakáscélú helyiségek bérbeadása közvetlenül kapcsolódik a kapott nyereség utáni adófizetés kérdéséhez. A helyiségek sok felelős tulajdonosát, különösen az egyéneket érdeklik a válaszok a kérdésekre - mennyi adót kell fizetni, szükséges-e regisztrálni egyéni vállalkozóként és sok más. Próbáljuk megérteni a nem lakáscélú ingatlanok bérbeadásának minden bonyolultságát. Tehát kell-e adót fizetnie, ha nem lakáscélú helyiséget ad bérbe?
Minden bérbeadó, legyen az magánszemély vagy jogi személy, köteles adót fizetni a helyiségbérlésből származó nyereség után!
A 4. pont 1. részének megfelelően Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 208. cikke szerint a helyiséghasználat bérleti díja olyan bevétel, amelyből a helyiség tulajdonosának (magánszemélynek) kell fizetnie, amelynek összege a szerződés érvényességi ideje alatt kapott teljes összeg 13%-a. szerződés. Érdemes megjegyezni, hogy a helyiségbérlés tényének eltitkolása gyakran a teljes adóösszeg beszedését vonja maga után a tulajdonosoknak, és ezen felül a ki nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő pénzbírságot és kötbért. Az adószolgálatnak nem nehéz kiderítenie, hogy a tulajdonában lévő lakó- vagy nem lakáscélú helyiségeket bérbe adják: a források lehetnek rendszeres banki átutalások kártyára bizonyos összegben (általában havi több mint 100 ezer rubel), közvetlen információ az adóhatóságnak a bérlőtől, és egyéb okokból, amelyek kiváló tőkeáttételként szolgálnak a bérbeadó számára.
Be kell jelentkeznem egyéni vállalkozóként ahhoz, hogy helyiségeket béreljek?
Az orosz jogszabályokkal összhangban az illetékes kormányzati szerveknél történő hivatalos nyilvántartásba vétel nélküli üzleti tevékenység adminisztratív (a közigazgatási szabálysértési törvény 14. cikkének (1) bekezdése) és büntetőjogi felelősséggel jár (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke), ha a kapott bevételt több vagy kevesebb, mint 2250 millió rubel évente. Arra a kérdésre, hogy a helyiségek bérbeadása üzleti tevékenység-e, meglehetősen nehéz egyértelmű választ kapni, ezért a bíróságok az ilyen esetek elbírálásakor és döntése során számos tényezőt és az ügy sajátos körülményeit figyelembe veszik. Ha például lakóhelyiséget bérbe adnak, és ennek az az oka, hogy nem szükséges saját lakás céljára használni, akkor ez a fajta bevétel nem minősül vállalkozói tevékenységnek, de a helyiség tulajdonosának továbbra is köteles fizet 3-NDFL adót. Ugyanakkor számos olyan jel azonosítható, amelyek arra utalnak, hogy a helyiségek bérbeadása jövedelemtermelő vállalkozási tevékenységnek minősül:
- Nem lakáscélú ingatlan bérbeadása. Ebben az esetben figyelembe veszik azt a tényt, hogy a nem lakáscélú helyiségek nem használhatók az állampolgárok háztartási vagy családi szükségleteinek kielégítésére, ami azt jelenti, hogy ezt az objektumot haszonszerzés céljából bérbe adják.
- Ha a helyiséget jogi személynek adják bérbe. Ennek megfelelően a nem lakás céljára szolgáló helyiséget bérbeadó szervezet a kiadási tételben feltünteti a bérbeadásra fordított összeget.
- Ha a helyiséget kifejezetten további bérbeadás céljából vásárolják meg.
- Ha a bérleti szerződést egy nagyon hosszútávú vagy a bérleti szerződés ismételt megújításának tényét megállapították. Ezt a szempontot a bíróság a helyiség tulajdonosa általi szisztematikus haszonszerzés jelének tekinti.
Ha ezek a jelek jelen vannak, a törvény szerint a tulajdonosnak egyéni vállalkozóként hivatalos regisztrációt kell végeznie a kormányzati szerveknél. Ebben az esetben az adózási rendszer egyszerűsített formáját választják az adófizetésre, amelynek összege a nyereség összegének 6% -a (ne feledje, hogy a magánszemély jövedelemadója 13%). Azt is érdemes megfontolni, hogy a helyiség tulajdonosának egyéni vállalkozóként és magánszemélyként is be kell nyújtania a megfelelő adóbevallást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott határidőn belül és formában.
Nem lakás céljára szolgáló helyiségek albérlete
Lakó- vagy nem lakáscélú helyiségek bérbeadása magában foglalja annak lehetőségét, hogy azt közvetlenül a bérlő albérletbe adja. Ingatlan újrabérbe adása csak a helyiség közvetlen tulajdonosának írásbeli engedélyével és a bérleti szerződésben meghatározott különleges feltétel meglétével lehetséges. Az albérleti szerződés felei magánszemélyek és jogi személyek egyaránt lehetnek. A megállapodás egy példányát át kell adni az albérlőnek, mint igazolt tényt, hogy a tulajdonos hozzájárul ehhez a művelethez. A nem lakás céljára szolgáló helyiségek albérleti ügyletének van néhány olyan jellemzője, amelyet a bérlőnek figyelembe kell vennie az albérlővel való megállapodás megkötésekor.
- Az albérleti szerződés időtartama nem lehet hosszabb, mint az eredeti/főbérleti szerződés időtartama. Ha a bérlőnek a tulajdonossal kötött szerződése megszűnt, az albérlőnek joga van bérleti szerződést kötni ezen helyiség tulajdonosával azonos feltételekkel az albérleti szerződés lejártáig.
- A 12 hónapnál hosszabb időtartamra kötött bérleti/albérleti szerződéseket be kell jegyezni az erre felhatalmazott kormányzati szerveknél.
- A bérlő jogai és kötelezettségei közé tartozik: az albérlő részére a megállapodás szerinti időtartamon belül és meghatározott feltételekkel helyiség biztosítása, valamint a helyiség rendeltetésszerű használatának ellenőrzése.
- Az albérlő jogai és kötelezettségei magukban foglalják: bérleti díj időben történő fizetését, javítási munkák elvégzését (megállapodás alapján), a helyiségek rendben tartását és kizárólag rendeltetésszerű használatát.
- A helyiség bérlő által az albérlő részére történő átruházása tényét az átadási okirat rögzíti.
- A szerződéses kötelezettségek megsértése feljogosítja a feleket arra, hogy az albérleti szerződést annak érvényességi idejének lejárta előtt bíróság előtt felmondják.
Önkormányzati nem lakáscélú ingatlan bérbeadása
Az önkormányzat tulajdonát képező nem lakás céljára szolgáló helyiségek bérbeadása a polgári jogi kapcsolatok egyik leggyakoribb formája. Ugyanakkor az önkormányzati vagyon bérleti szerződés alapján történő átruházása jelentősen feltöltheti a helyi költségvetést, és ennek megfelelően nagy jelentőséggel bír a térség gazdasági fejlődése szempontjából. A leggyakoribbak az önkormányzati ingatlanok, különösen a telkek, épületek és egyedi helyiségek bérleti szerződésének megkötésére irányuló ügyletek. Ritkábban fordul elő a meglévő önkormányzati vállalkozások bérbeadása. Az önkormányzati nem lakás céljára szolgáló helyiségek bérlői számára kiemelten fontos a bérleti díj mérsékelt költsége, stabilitása, az önkormányzati ingatlanok bérbeadásának alapjául szolgáló ajánlattétel átláthatósága. Ennek megfelelően ezek a tényezők befolyásolják azt, hogy az önkormányzati ingatlanokat szívesebben bérlik a vállalkozók, mint a magántulajdont. Igaz, érdemes megjegyezni, hogy az önkormányzati helyiségek nem megfelelő állapota időnként komoly gondot okoz a bérbeadónak, hiszen a természetes rutinjavítások mellett a bérlőknek jelentősebb munkába kell befektetniük a tető, a homlokzatok, a gépészeti, ill. kommunikációs rendszerek, és ez ennek megfelelően már tőkebefektetések. A bérlők valamilyen módon történő felkeltése érdekében az önkormányzatok különféle ösztönző rendszereket kínálnak: például a bérleti szerződés időtartamának növelését az elvégzett munkák figyelembevételével, a bérleti szerződés felmondásakor felmerülő költségek megtérítését, a bérleti díj alóli mentesítést a becsült érték százalékában. az elvégzett javítási munkák költsége és mások . Magánszemélyek és jogi személyek, valamint külföldi állampolgárok egyaránt köthetnek bérleti szerződést önkormányzati nem lakáscélú ingatlanra. Az Art. A „Versenyvédelemről” szóló szövetségi törvény 17.1. cikke értelmében 2008 júliusa óta minden önkormányzati ingatlanra vonatkozó bérleti szerződést mindenki részvételével zajló pályázatok, aukciók vagy versenyek eredményei alapján kötnek. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 447-449. cikke szerint minden település saját szabályzatot dolgoz ki az aukciók lebonyolítására vonatkozóan, amely tartalmazza a szabályokat és eljárásokat, a résztvevőkre vonatkozó feltételeket, a nyertes meghatározásának és az eredmények rögzítésének eljárását.
Fontos! Érvénytelennek minősül az önkormányzati ingatlan bérleti szerződése, amelyet megfelelő árverések megtartása nélkül kötöttek.
Az ingatlanhoz kataszteri útlevél megléte szükséges. Ennek megfelelően, ha a földterület nincs bejegyezve a kataszteri nyilvántartásba, a potenciális bérlőnek össze kell gyűjtenie egy iratcsomagot, és először be kell jegyeznie a kataszteri nyilvántartásba, majd be kell nyújtania az önkormányzati ingatlan bérleti jogát biztosító árverési kérelmet. Az árverésen való egyedüli részvétel esetén érvényesnek minősül, és a bérlőt közvetlen szerződéskötésre jogosítja fel. Az önkormányzati helyiségek bérleti szerződése két fél szerződésének aláírásával jön létre. A szerződésnek teljes körű tájékoztatást kell tartalmaznia az ingatlanról, annak kataszteri számáról, területéről és helyének címéről. Az ajánlattételhez és a szerződéskötéshez a következőkre lesz szüksége:
- a jövőbeli bérlő útlevele;
- a jogi személy vagy egyéni vállalkozó bejegyzésének állami bizonyítványa;
- a lízingbeadó kérelmét a bérlet céljának és időtartamának megjelölésével;
- az ajánlattételi dokumentációban meghatározott egyéb dokumentumok.
Ha az önkormányzati ingatlanra vonatkozó bérleti szerződést 12 hónapnál hosszabb időtartamra kötik, a bérlőnek információkat kell benyújtania a Rosreestr-nek, hogy a bérleti szerződéssel kapcsolatos információkat bevegye az egységes állami nyilvántartásba.
Ha önkormányzati ingatlanra bérleti szerződést kötnek 3 éves vagy annál hosszabb időtartamra, a bérlő elővásárlási jogot szerez a bérelt helyiség magántulajdonba vételére.
Elena
Helló, egy magánház és egy szomszédos telek tulajdonosa vagyok, amelyen garázs (nem lakás céljára szolgáló helyiség) található. Ebben a garázsban az egyéni vállalkozóként bejegyzett férjem további elemeket gyártott. Természetes, hogy bérleti díjat nem vettek fel tőle, és nem állítottunk össze semmilyen dokumentumot. A férjem egyéni vállalkozóként rendszeresen fizet adót, én pedig telek- és ingatlanadót. Felelősségre vonható-e a vagyon jogellenes elidegenítése vagy adófizetés nélküli jövedelemszerzés?
Felülvizsgálatra vár
Igor
Jó napot. Mi, két magánszemély egyenlő arányban (1/2-1) vagyunk a nem lakás céljára szolgáló helyiségek tulajdonosai (egyikünknek sincs más nem lakás céljára szolgáló helyisége). A második tulajdonos üzletet szeretne nyitni telephelyünkön. Kereskedelmi tevékenység végzésére bejegyzett egyéni vállalkozó van. Hogyan kell megfelelően megszervezni a nem lakáscélú ingatlanok bérbeadását? Mit tegyek (ha van ilyen), ha nem akarok profitálni ebből a változásból? Kell-e adóbevallást benyújtani, ha nem termelek nyereséget?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Igor! A helyiségre bérleti szerződést kell kötni, melyben mindketten bérbeadóként szerepelnek. Alternatív megoldásként a megállapodást megkötheti egy tulajdonostárs is, de feltételezzük, hogy a második tulajdonos hozzájárulása rendelkezésre áll. Előfordulhat, hogy csak a helyiség bérlésére vonatkozó szerződést kell aláírnia. Mivel az ingatlan bérbeadásából nem lesz bevétele, így személyi jövedelemadót sem kell fizetnie.
Leonyid
helló! Köszönjük válaszát arra a kérdésre, hogy egy kazah állampolgár nem lakáscélú helyiségeket bérel Moszkvában, de minden oldalon azt írják, hogy van a Legfelsőbb Bíróság határozata, amely szerint nem lakáscélú helyiségek bérbeadása havi jövedelem vállalkozói tevékenység, és egyéni céget kell nyitni, és nem láttam választ arra a kérdésre, hogy egy kazah állampolgár nyithat-e egyéni vállalkozót a saját moszkvai lakásában való regisztráció alapján. .
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Leonid! Itt konkrétan azt a helyzetet kell vizsgálnunk, amelyet a Legfelsőbb Bíróság vizsgált. Talán ott más volt a helyzet. Külföldi állampolgárok ugyanazokat a jogokat élvezik, mint az orosz állampolgárok, beleértve azt is, hogy általános alapon teljesen szabadon regisztrálhatnak egyéni vállalkozókat.
Leonyid
Hello, mi a legjobb módja nem lakáscélú helyiségek bérbeadásának Moszkvában egy kazah állampolgárnak, lehetséges-e Moszkvában egyéni vállalkozót regisztrálni a moszkvai lakásában történő regisztráció alapján, ideiglenes tartózkodási engedély vagy tartózkodási engedély nélkül , köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Leonid! Ha egy személy csak egy helyiséggel rendelkezik, akkor azt egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül is bérbe adhatja. Elég csak bérleti szerződést kötni és rendszeresen adót fizetni. Ha több helyisége lenne, akkor egyéni vállalkozót kell nyitnia, hogy elkerülje az adóhatósággal kapcsolatos problémákat.
Remény
Jó napot Egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó vagyok, nem lakás céljára szolgáló helyiséget szeretnék bérelni vállalkozási tevékenységre (fodrászat). A helyiséget a tulajdonos olyan magánszemélynek adja bérbe, aki nem regisztrált egyéni vállalkozóként. Mi a legjobb módja annak, hogy adózási szempontból mindent formalizáljunk, hogy a magánszemély ne fizessen adót, és ne kerüljön ellenőrzésre? Díjmentesen albérletbe adja nekem, és nem tesz nyilatkozatot? Vagy a helyiség bérlőjeként járjak el, és albérletbe adjak magánszemélynek?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Nadezhda! Ha bent van a szoba Ebben a pillanatban bérbe van adva, akkor a legjobb megoldás az ingyenes felhasználási szerződés megkötése. A lényeg az, hogy a fő bérleti szerződés rendelkezik ilyen lehetőségről.
Anna
Jó napot. Nekem van kereskedelmi helyiségek, magánszemélynek regisztrálva. 2018-ban bérbe adtam (7 hónap). Teljesen tanácstalan vagyok, magánszemélyként vagy egyéni vállalkozóként kell bevallást benyújtani és adót fizetni? Köszönöm
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Anna! Ha a szerződésben magánszemély szerepel bérbeadóként, akkor magánszemélyként kell bevallást benyújtania és 13%-os személyi jövedelemadót fizetnie.
Jelena Szibirceva
Sziasztok, van egy üzletem egy 4000 ezer lakosú faluban, veszteségessé vált a kereskedés, bezártam és 4000 ezer rubelért bérbe adtam. Évente közel 30 ezret fizetek ingatlanadót az üzletért, az üzlet bezárt. Jól értem, magánszemélyként kell megállapodást kötnöm. személyt és egy év múlva nyújtson be nyilatkozatot? Vagy egy adott hónapban szolgálják fel? Megmutathatom a minimális bérleti összeget? Előre is köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Elena! Igen, a jövő tavasszal beérkezett bérleti díjakról bérleti szerződést kell kötni és adóbevallást kell benyújtani. A jövedelem összegét a szerződésben foglaltak alapján határozzák meg, milyen feltételeket szab meg, arra az adót így számítják ki.
Elya
Sziasztok!Kérlek szólj,hogy lehet-e magánszemélyként bérbe adni nem lakás céljára szolgáló helyiséget.Van-e felelősség,ha nem hozol létre egyéni céget?Vagy kötelező az egyéni cég?Ha bérbe adod magánszemély, hogyan és mikor kell adót fizetnie? És hogyan és mikor kell adót fizetni, ha egyéni vállalkozóként regisztrál?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Ha ez az egyetlen bérbe adott helyisége, akkor nem szükséges egyéni vállalkozóként regisztrálnia. Ha magánszemélyként bérel helyiségeket, évente be kell nyújtania a 2-NDFL adóbevallást, és időben be kell fizetnie az adót. Ha egyéni vállalkozó van bejegyezve, az adófizetés módja és időpontja attól függ, hogy melyik adózási rendszerbe kerül.
Amon
Sergey (vezető ügyvéd) 02/08/2019 14:02:32 Sziasztok! Ideiglenes tartózkodási engedély vagy ideiglenes tartózkodási engedély nélkül nem szerezhet egyéni vállalkozói státuszt. Ezeket a dokumentumokat egyéni vállalkozó regisztrálásakor kell benyújtani. De kiadhatja a helyiséget egyéni vállalkozói regisztráció nélkül is. Ha csak egy telephelye van, akkor nehéz bizonyítani, hogy vállalkozói tevékenységet folytat. Helló Serey / Köszönöm a reaktív választ)) Más kérdés, hogy ha nem tudok egyéni vállalkozóként regisztrálni, akkor hogyan tudom befizetni a 13%-os jövedelemadót. Igen, csak egy helyiséget szeretnék kiadni az üzleti központban irodaként. de legálisan szeretne adót fizetni. Hogyan jelentkezhetek be az adóhivatalnál és fizethetem ki a bevétel 13%-át? köszi Amon
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! A jövedelemadó fizetéséhez nem szükséges tartózkodási engedély vagy ideiglenes tartózkodási engedély. Mivel Oroszországban fog jövedelmet kapni, minden évben csak személyi jövedelemadó-bevallást kell benyújtania.
Amon
Jó napot: Nem vagyok az Orosz Föderáció állampolgára, és külföldön élek. Van egy nemkívánatos ingatlanom Moszkvában. Irodának szeretném bérbe adni. Ahhoz, hogy egyéni vállalkozót nyithassak, rendelkeznem kell ideiglenes tartózkodási engedéllyel vagy tartózkodási engedéllyel, de mivel nem ott lakom, nincs, de mivel FÁK állampolgár vagyok, maradhatok az Orosz Föderáció területére vízum nélkül. Mit tegyek, ha tartózkodási engedély nélkül bérelek nem kívánt ingatlant? Regisztrálhatok egyéni vállalkozóként? köszönöm szépen Amon
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Ideiglenes tartózkodási engedély vagy ideiglenes tartózkodási engedély nélkül nem szerezhet egyéni vállalkozói státuszt. Ezeket a dokumentumokat egyéni vállalkozó regisztrálásakor kell benyújtani. De kiadhatja a helyiséget egyéni vállalkozói regisztráció nélkül is. Ha csak egy telephelye van, akkor nehéz bizonyítani, hogy vállalkozói tevékenységet folytat.
Sophia
Helló! Júniusban a férjem vett egy nem lakáscélú ingatlant, és ott felújításokat végzett, az alkalmazott pedig nem volt Orosz útlevél a Szövetségi Migrációs Szolgálat felvette és Üzbegisztánba deportálták. Szeptemberben befejeztük a felújítást, ingyenes szolgáltatásokra kötöttünk szerződést egyéni vállalkozómmal és 2015 óta nyitok ott egyéni vállalkozó szépségszalont (korábban egyéni vállalkozótól dolgoztam és béreltem helyiséget) Ma hívnak a migrációból szervizbe és azt mondják, hogy nekem nagy lesz a bírság, és talán fedezik szalon? milyen alapon? Ha a férj magánszemélyként végezné a javítást?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Sophia! Ezzel a kérdéssel a migrációs szolgálat munkatársaihoz kell fordulni, mivel nem tudni, milyen dokumentumokkal rendelkeznek és milyen tényekkel operálnak. Ha számon kell kérnünk a migráns munkaerő illegális igénybevételét, akkor a férjét, hiszen Önnek csak szeptembertől van megállapodása az ingyenes helyiséghasználatra.
Valentina
Az üzlet 3 tulajdonostárs közös tulajdonában van, üzletrész megosztás nélkül. Bérelhetek-e üzletben helyet 9-11 hónapra üzletrészem 1/2 részének (36 nm) kereskedelmére magánszemélyként, egyéni vállalkozó nélkül, éves bevallás benyújtásával saját nevében ill. fizeti a bevétel 13%-át. Ha igen, megújíthatok-e a jövőben rövid távú szerződést ugyanezen keretek között egyéni vállalkozó nyitása nélkül.70 éves vagyok és egyáltalán nincs szükségem plusz papírokra
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Valentina! Nem, a többi tulajdonos beleegyezése nélkül nem teheti meg, mivel az Ön részesedése semmilyen módon nem kerül kiosztásra.
Alekszej
Jó napot!Ahhoz, hogy autószervizhez garázst béreljek, milyen dokumentumokat kell átadnom a bérlőnek? és ehhez a földet kereskedelmi célúvá kell alakítani és a föld rendeltetését módosítani kell? T.K. Ez egy nyaraló telek, a telek és a garázs tulajdonban van.
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! Meg kell adni egy megállapodást és egy dokumentumot a föld és a garázs tulajdonjogáról. A telek engedélyezett használatának megváltoztatása attól függ létező fajok engedélyezett használat. Ezt a terület városrendezési tervében, esetleg más ilyen jellegű dokumentumokban kell megvizsgálni.
Alekszej
Köszönöm Szergej!Még egy kérdésem lenne.A szolgáltatás miatt. Van egy dacha telkem, a rajta épült ún. autószerviz ként van bejegyezve (GARÁZS 100 nm) és van rá igazolás, mint tulajdonom. Dolgozhatok ott egyéni vállalkozóként, és továbbra is fizethetek 4% adót egyéni vállalkozó megnyitása nélkül? És ha lehet, kiadhatom apámnak a garázs egy részét, hogy ő is dolgozhasson és egyéni vállalkozónak számítson? Előre is köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! Ha abban a régióban él, ahol a kísérletet végzik, regisztrálhat önálló vállalkozóként. Hasonlóképpen oldódik meg az apával kapcsolatos kérdés is.
Alekszej
Jó napot!Tulajdonosa vagyok egy nyaralónak amire garázst építettem.Kiadhatom autószerviznek? És ehhez milyen dokumentumokat kell gyűjtenem? Előre is köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! Ön, mint az ingatlan tulajdonosa rendes bérleti szerződés alapján jogosult bérbe adni. Ehhez nem kell dokumentumokat gyűjteni, aláír egy megállapodást és kész. De fel kell készülnie arra a tényre, hogy a szomszédok panaszkodhatnak Önről, mivel valószínűleg az autószerviz elhelyezését egy dacha telken nem biztosítja a telek megengedett használata.
Vlagyimir
UTII-n kiskereskedelmet folytatok, 500 m2-es nem lakás céljára szolgáló helyiséget építettem, bérbe szeretném adni, hogyan kell ezt helyesen csinálni, hogy ne legyen gond az adóhatósággal (bérbeadás magánszemélyként ill.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Vladimir! Magánszemélyként is bérbe adhatja, és ne felejtsen el személyi jövedelemadót fizetni. Egyéni vállalkozóként is bérelhető, az ilyen jellegű tevékenységre alkalmazható törvényes adózási renddel. Csak időben fizesse be az adót, és nem lesz gond az adóhivatallal.
Oksana
Sziasztok Egyéni vállalkozó vagyok "leegyszerűsített" stílusban, helyiségeket adok bérbe bevásárlóközpont, melynek tulajdonosa a férj. Van-e jogunk az ingatlanadó alóli mentesüléshez? Köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Oksana! Az ingatlanadót minden esetben meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy az ingatlant bérbe adják-e vagy sem.
Elena
Jó napot LLC vagyunk, amely egyesíti az UTII-t és az egyszerűsített adórendszert. A helyiségeket díjmentesen béreljük magánszemélytől és több bérlőnek adjuk ki. A bérlők között vannak magánszemélyek. Van-e joga egy LLC-nek helyiséget bérelni magánszemélyeknek? Standard szerződések. Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Elena! Az LLC bármely személynek, állampolgárnak és szervezetnek albérletbe adhat helyiségeket, ha a bérleti szerződés alapján rendelkezik ilyen joggal. Elméletileg az ilyen tevékenység illegálisnak tekinthető, ha a helyiségek bérbeadása ellentmond az LLC törvényi céljainak és célkitűzéseinek, de ez nem valószínű.
Grishina Nadezhda Nikolaevna
Jó napot!Én vagyok az egyetlen LLC alapítója,a lányom IP-nek adok ki kávézót bérleti díj nélkül.Kell adóbevallást készíteni és milyen adót kell fizetni?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló, Nadezhda Nikolaevna! Ha magánszemélyként bérel helyiséget, és ebből nem kapott bevételt, akkor nem kell személyi jövedelemadó bevallást tennie, mivel nincs adóköteles bevétel.
Konstantin
Helló! Kérem jelezze, hogy bérelhetek-e félszuterén, lakatlan helyet lakásnak, van fűtés, hideg víz. hegyek csatorna, ablak, külön kijárat, magas belmagasság.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Konstantin! Kiadhatja nem lakás céljára, mivel ez a helyiség nem rendelkezik lakóhellyel. De az egy másik kérdés, hogy a bérlők hogyan fogják használni ezt a helyiséget. Ha beleegyezel, hogy ott éljenek, akkor nem lesz probléma. Csak jobb, ha nem jelzi a bérleti szerződésben, hogy a helyiséget lakhatásra használják.
Veronika
Helló! Az OSNO IP-je be van kapcsolva nagykereskedelem. Magánszemélyként a tulajdonában lévő nem lakás céljára szolgáló helyiséget bérbe ad. A bérleti díj fizetése magánszemélyként a kártyájára megy. Az egyik szervezet visszatartja a személyi jövedelemadót és átutalja a költségvetésbe. A másik teljes egészében fizeti a bérleti díjat. Bérelhetek magánszemélyként? Ha nem, akkor mi a helyes tennivaló? Vagy regisztrálja a lízinget, mint tevékenységet az egyszerűsített adórendszerben? Köszönöm
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Veronica! Az állampolgárnak joga van tulajdona felett saját belátása szerint rendelkezni, ideértve annak bérbeadását is. Ez nem üzleti tevékenység. De ha egy állampolgárnak több helyisége van, amelyeket bérbe ad, akkor ez a vállalkozói tevékenység jele. Ezért jobb, ha ezt a tevékenységet egyéni vállalkozóként végzi.
Olga
Helló! Egyéni vállalkozó vagyok az UTII-ben, termékek kiskereskedelme, saját üzlet. A helyiség egy részét szerettem volna bérbe adni. Hogyan kell helyesen csinálni? Köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Olga! A helyiséget magánszemélyként bérbe adják bérleti szerződés alapján. Ebben az esetben 13% személyi jövedelemadót kell fizetnie. Bérelhet egyéni vállalkozóként, és a lízingre egyszerűsített vagy általános adózási rendszert alkalmazhat.
Ljudmila
Helló! Én vagyok az egyetlen LLC alapítója, az UTII-n vagyunk, van egy nem lakáscélú helyiségem, amelyben van egy üzlet, a helyiség tulajdonosa az én LLC-m, hosszú időre szeretném bérbe adni egy másik LLC-nek Kérem, mondja meg, milyen adót kell fizetni, és melyik adózási rendszerre érdemes áttérni, hogy csökkentsék ezen adók megfizetését. dokumentumok megváltoznak, mert a tevékenység típusa megváltozik.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Ljudmila! Az ingatlan bérbeadásából származó bevételre nem vonatkozik az UTII. Ezért társasági adót kell fizetniük. Opcióként áttérhet az egyszerűsített adózási rendszerre. A tevékenység típusának változása kapcsán célszerű az alapszabályt módosítani.
Anna
Jó napot. Földtulajdonos magánszemély vagyok. Egy idő után megnyitottam egy LLC-t (én vagyok az alapító), és irodaházat építettem ezen a telken. (ingyenes bérleti szerződést kötöttem köztem és az LLC között a földre). Van itt valami bevétel? Be kell nyújtanom a 3-NDFL adóbevallást?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Anna! Az Ön helyzetében nincs bevétel, mivel az ingatlan bérbeadásából nem kap bevételt. Ezért nincs szükség nyilatkozat benyújtására.
Ljudmila
Helló! Az üzlet közös tulajdonban van: 1/2 része magánszemély, 1/2 egyéni vállalkozó. Phys. személy egyéni vállalkozóval kíván megállapodást kötni a nem lakás céljára szolgáló helyiségek ingyenes használatáról, mert a magánszemélynek nincs lehetősége tevékenységre. Az egyéni vállalkozó a teljes üzletet bérbe adja és adót fizet. Mentes lesz a magánszemély az ingatlanadó alól?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Ljudmila! Nem, nem fog, mivel a tulajdonjog az egyénnél marad. Az ingatlanadó fizetéséről az adóhivatal értesítést küld a tulajdonosnak, függetlenül attól, hogy ténylegesen ki használja a helyiséget.
Anna
Üdvözlöm, személyes szolgáltatásra bérelek helyiséget, a bérleti szerződésem díjmentes. Jelenleg kaptam egy levelet az adóhivataltól a 3 kV-os bevallás módosításáról. 2018. az imputált jövedelemre vonatkozó tevékenységemre És kérnek 2015-2018 közötti bérleti szerződést küldeni. A levélben az áll, hogy „hibákat állapítottak meg a dokumentumokban, vagy ellentmondásokat találtak az adózó által megadott adatok, az adó rendelkezésére álló információk között hatóság, és az adóellenőrzés során kapott „Kérjen-e tőlem bérleti szerződést az Adószolgálat.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Anna! Adóhivatal jogosult az adott adó kiszámításával és megfizetésével kapcsolatos dokumentumokat bekérni. Ha az imputált bevétel és a kapcsolódó kifizetések összegét befolyásolják a lízingszerződések paraméterei, akkor ezeket Önnek kell megadnia. Ha nem, akkor nem köteles benyújtani ezeket a dokumentumokat.
Amelia
Jó napot Kérem, mondja meg, anya és lánya között megállapodás született a nem lakáscélú helyiségek ingyenes használatáról. Az anya magánszemélyként nem lakás céljára szolgáló helyiséget ad át lányának ingyenes használatra 30 évre. A lánya bejegyzett egy LLC-t, ahol fellép főigazgató(a főorvos anyja), leegyszerűsítve „bevétel mínusz kiadások”. Kérdés: Szükséges-e épületet felvenni a szervezet mérlegébe? (kiderül, hogy bérelték?) És ki fizeti az ingatlanadót és a rezsit?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! A megállapodás magánszemélyek között jött létre, így nem szükséges a helyiséget az LLC mérlegébe helyezni. Az ingatlanadót a helyiség tulajdonosának kell megfizetnie. A rezsi fizetése alapesetben azt a személyt terheli, akinek a helyiséget használatba adták, de a szerződésben egyéb feltételek is rögzíthetők.
Galina
Szia, kérlek mondd el! Költözni kellett egy kiskereskedelmi (ruházati) üzletbe, ahol a felújítások éppen befejeződtek, de az üzlet még nem rendelkezik nem lakáscélú státusszal (folyamatban, és nagy valószínűséggel nem is egy hónapig). Egyéni vállalkozó vagyok az UTII-n. Mit tegyek a bérleti szerződéssel, mint az adóval?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Galina! Jobb, ha a bérleti szerződés megkötését elhalasztja, mivel az nem rendelkezik nem lakáscélú helyiség státuszával. A törvény értelmében a legtöbb üzleti tevékenység tilos lakóhelyiségben. Ezért ez tele van problémákkal az adóhatósággal.
Pauline
Helló! Egyéni vállalkozó vagyok, üzlettel rendelkezem. Magánszemélyként az üzlet egy részét jogi személynek adom bérbe, a szerződés állami bejegyzése 2012-ben megtörtént. Ez idő alatt az adóhivatalnál jelentkeztem és úgy fizettem adót, mint egy kereskedési helyről. IP az UTII-n. Az adóhivatalhoz a jogi személy irodai ellenőrzését követően 5 napon belül felkérés érkezett pontosításra, illetve az adóbevallás módosítására. de az adótörvény szerint az üzlet egy részének kiszállítása nem tartozik az UTII hatálya alá, ráadásul a szerződés magánszemélynek szól, nem pedig egyéni vállalkozónak. Mik a következő lépéseim? és a bérlő nem köteles ebben az esetben adóügynökként eljárni?
Scan_20181015 (3).pdf
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Polina! Válaszában hivatkozhat arra, hogy magánszemélyként adta bérbe a helyiséget, és a megállapodás értelmében a bérlőnek személyi jövedelemadót kellett fizetnie Ön helyett. De kevés remény van arra, hogy egy ilyen magyarázat kielégítse az adóhatóságot, mivel a helyiségeket egy üzleti tevékenységet folytató szervezetnek adták bérbe, és ennek eredményeként Önnek kellett bevallást benyújtania a helyiségek bérbeadásából származó bevételről. Ebben az esetben a bérlőnek nem kellett adóügynökként fellépnie. Jobb, ha ügyvédhez fordul az adóellenőrzés részletesebb lebonyolítása érdekében, mivel jelentős a kockázata annak, hogy további adókat állapítanak meg.
Turan
Helló, nincs orosz állampolgárságom, és nem lakáscélú helyiségem van Moszkvában. Ki akarom adni. Mennyit és hogyan (egyéni vállalkozó, szabadalom és/vagy egyéb) kell adót fizetnem?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Meg kell nyitnia egy IP-t. Adót kell fizetnie a választott adórendszertől függően. Az adórendszerek sajátosságai igen sokrétűek, ezekre nem lehet rövid választ adni. Ezért jobb, ha kapcsolatba lép egy ügyvéddel, aki részletesen elmondja az adófizetés minden árnyalatát.
Nikita
Jó napot, kérem, mondja meg, gyermekfejlesztő és kreativitás stúdió helyiséget bérelek, nincs áram a szobában. Riasztók és hasonlók. Mondd, vannak-e szabványok a helyiségek bérlésére, mi legyen a helyiségben??? És ki szerelje be a riasztórendszert?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Nikita! A helyiségek bérbeadására nincsenek jogi előírások. Minden bérbeadó önállóan dolgozhat ki ilyen szabványokat, de ez nem szükséges. De a jogszabály kötelező követelményeket tartalmaz egy bizonyos célra szolgáló helyiségekre. A tűzjelző rendszer kiépítésének kérdését a bérleti szerződésben kötött felek közös megegyezéssel döntik el, vagyis ahogy megállapodnak, úgy lesz. De általában az ilyen kérdéseket a bérbeadónak kell megoldania, mivel köteles a helyiséget további használatra alkalmas állapotban átadni.
Alekszej
Jó napot Nem lakáscélú helyiség tulajdonosa vagyok Moszkvában, most szeretném bérbe adni, és van lehetőség hosszú távú és 11 hónapos bérleti szerződésre is. -Egyéni vállalkozóként kell regisztrálnom, vagy elég befizetni a 3NDFL adót? -Második kérdés? A helyiségek eladásakor magánszemélyként most jogom van levonni a nem kívánt helyiség vásárlásával kapcsolatban felmerült költségeket, vagy ez a jog csak lakóingatlanra vonatkozik? - 6 vagy 15 százalékos egyéni vállalkozó kiválasztásakor megmarad-e a levonás joga a nem lakás céljára szolgáló helyiségek vásárlásával kapcsolatban felmerült költségek után?
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! Ha csak egy helyiség van, akkor nem szükséges egyéni vállalkozót regisztrálni. De a kapott jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni. Adólevonás csak lakóingatlan vásárlása esetén jár.
Stella
Vezető szervezet vagyunk. megkeresést kaptunk a kumitól. A kumi tájékoztatást kér az önkormányzati nem lakáscélú helyiséget bérlő bérlőkkel egy társasház közös tulajdonának karbantartására, karbantartására és folyó javítására kötött megállapodásokról. Kérdés: köthet-e az alapkezelő cég szerződéseket, ha a bérlő mindent a cumi-n keresztül regisztrál?Ha lehet, mutasd meg a munka törvénykönyvéből a cikket
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Ezt a kérdést az alapkezelő társaság belátása szerint oldja meg, mivel a KUMI-nak jogában áll tájékoztatást kérni gazdasági aktivitás nem rendelkezik kereskedelmi szervezetekkel.
Szerelem
Jó napot. Édesanyám nyugdíjas, jelenleg egyéni vállalkozója van az UTII-n. üzlet tulajdonában. Most be akarja zárni az IP-t. Üzletben fogok dolgozni, egyéni vállalkozót nyitok. Lehetséges bérleti díj nélkül dolgozni ebben az üzletben, pusztán a saját belátása szerinti rendelkezési jog regisztrációjával?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia szerelmem! Természetesen megteheti. Ha a tulajdonos nem tiltakozik ez ellen, akkor dolgozzon annyit, amennyit akar. A jogszabály nem mond semmit arról, hogy az egyéni vállalkozónak bármilyen bérelhető helyiséggel kell rendelkeznie.
Eugene
Helló. Magánszemély vagyok, aki nem lakáscélú helyiséget kíván bérbe adni magánszemélynek. Saját telkemen vagyok egyéni kertészkedéshez, ingatlanként kell regisztrálnom a helyiséget, és hogyan kell mindent legálisan csinálni. Előre is köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Evgeniy! Ha a nem lakáscélú helyiség vidéki ház, akkor nem szükséges regisztrálni. Elegendő a telekbérleti szerződésben rögzíteni, hogy a telket a tájházzal együtt bérbe adják.
Sándor
A tulajdonos - magánszemély bérbe ad egy 12 nm-es nem lakás céljára szolgáló kis helyiséget. A szerződés időtartama 11 hónap. hosszabbítással, Évente 13 személyi jövedelemadót kell fizetnem, vagy egyéni vállalkozót kell regisztrálnom?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Alexander! A törvény szerint mindenesetre személyi jövedelemadót kell fizetni. Nem szükséges egyéni vállalkozót regisztrálni, mivel ez a tevékenység valószínűleg nem tartozik a vállalkozói tevékenység körébe.
Olga
Jó napot A nem lakás céljára szolgáló helyiség tulajdonosa magánszemély, aki bérbe kívánja adni. De nem akar egyéni vállalkozóként regisztrálni. Bérelheti-e nekünk más magánszemély, aki egyéni vállalkozó meghatalmazott útján a tulajdonostól? A meghatalmazás feljogosítja a tulajdonost a nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésére, ideértve a bérleti szerződés megkötését is, saját belátása szerinti áron és feltételekkel, azzal a joggal, hogy bérleti díjként pénzt kapjon, és a pénz felett saját belátása szerint rendelkezzen. , adót fizetni stb. El kell ismerni ezt a meghatalmazást illetékesnek, és ezzel a megfogalmazással nem magánszemély tulajdonosának, hanem egyéni vállalkozó ingatlanának bérbeadásából származó bevételt? arcok? és az egyéni vállalkozó maga fizeti az adót?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Olga! Nem, ő nem tud. Meghatalmazást csak bérleti szerződés megkötésére lehet kiadni, de az továbbra is a tulajdonos javára kerül megkötésre. Ennek az egyéni vállalkozónak nincs joga más helyiségeinek bérbeadására. De ha nem zavarja, hogy a megállapodás jogilag érvénytelen lesz, akkor ezzel a lehetőséggel elkerülheti az adóhatósággal kapcsolatos problémákat. Ami a bevételt illeti, minden attól függ majd, hogy ki lesz a bérbeadó a megállapodásban. Ha a tulajdonos a bérbeadó, akkor az egyéni vállalkozónak nem kell fizetnie.
Galina
Jó napot Ez a szokatlan helyzetem van. Egyéni vállalkozó az OSNO-nál, élelmiszerek és egyéb konzervek nagykereskedelmével foglalkozik. 2017-ben egy adminisztratív és vezetői épület épült. Az egyes irodák tulajdonjogát magánszemélyként jegyezték be. Feltételezték, hogy az objektumokat eladják, de a kereslet hiánya miatt jelenleg egy iroda bérbeadása van, egy másikat pedig eladásra tervezik. Mi a teendő ebben a helyzetben, és hogyan kell nyilvántartást vezetni? Előre is köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Galina! A helyiségek bérbeadásából származó pénzeszközöket bevételként kell figyelembe venni és felhasználni a fizetendő adók kiszámításakor.
Alekszej
Helló. Szobát bérelek, szerződésbontási kérelmet írtam, 2 hónapra szól a szerződés. 1,5 hónap elteltével a Bérbeadó ugyanazon helyiségre bérleti szerződést kötött új személlyel. Most kiszámlázták azt a 15 napot, amíg az új bérlő használja a helyiséget. A velem kötött szerződést még nem bontották fel. Jogosak-e a tetteik, amikor fizetést követelnek erre a 15 napra? köszönöm a választ
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! A kérdés megválaszolásához meg kell tekintenie a bérleti szerződés feltételeit. Nyilvánvalóan a szerződés tartalmaz egy fizetési záradékot bérleti díjak a szerződés idő előtti felmondása esetén. Önmagában egy ilyen feltétel nem mond ellent a hatályos jogszabályoknak.
Alekszej Krainov
Helló. Nem lakáscélú helyiség vásárlását tervezem bérbeadás céljából. Míg magánszemélyként saját magamnak szerzem be, a jövőben magánvállalkozás megnyitását tervezem, és magánvállalkozóként adom bérbe. Mondja meg, hogy lehet-e így bérbe adni, vagy szóljon legjobb lehetőségek mit kell tenni a bérléssel
Szergej (vezető ügyvéd)
Hello Alexey! Magánszemélyként is nyugodtan bérelhet helyiségeket. Ez a jogszabály nem tartalmaz korlátozásokat. Az ilyen tevékenységekhez még egyéni vállalkozó regisztrációja sem szükséges. Elegendő minden évben adóbevallást benyújtani.
Natalia
Helló! Egyéni vállalkozó vagyok, nem lakás céljára szolgáló helyiséget adok bérbe egyéni vállalkozónak. A fizetés a bankszámlára történik. Most a Bérlő kijelentette, hogy átszervezés alatt állnak, és LLC lesz. A szerződés újratárgyalását kérik. Változtat-e ez számomra valamit a jövőbeni bérbeadási tevékenységem során? Pénzügyi és gazdasági kérdésekhez vagy bankszámlán keresztüli fizetéshez? Köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Natalia! Alapvető változások nem következhetnek be. Ezek attól függhetnek, hogy az LLC milyen adózási rendszert alkalmaz. Talán megkérik Önt, hogy nyújtson be bizonyos dokumentumokat a bérleti szerződés megkötésével és végrehajtásával kapcsolatban.
Raisa
Szia Sergey. Nekem a következő a helyzetem: van a piacon egy kereskedési kioszkom, amit folyamatosan albérletbe adok és fizettem érte UTII-t, mivel a piac adminisztrációja egy időben jó díjat vett fel a kioszk telepítéséért, de nem tudták visszaadni a bérletbe. megállapodás... Ez egy albérleti és ingyenes felhasználási szerződés .Mivel mostanra a pénztárgép bevezetésével szigorodtak az adózási követelmények, bérlőm nem akart pénztárgéppel dolgozni, úgy döntöttem, hogy az UTII, ill. további minősítő megadásával nyisson bérleti szerződést... Mondja meg, megfelelő lenne-e az én helyzetemben egy egyéni vállalkozó és magánszemély között létrejött nem lakáscélú helyiség bérleti szerződése? Meg akarom védeni magam, nem kereskedek ott és azt akarom, hogy a bérlő feleljen a tevékenységéért? mi a helyes, amit csináljak?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Nem lakás céljára szolgáló helyiségek bérleti szerződését a törvény nem írja elő. Nem lakás céljára szolgáló helyiség csak bérleti szerződés alapján bérelhető.
Svetlana
Jó napot Kérem, mondja meg, milyen bérleti szerződést kell kötni, hogy ne veszítse el az engedélyezett tevékenységhez való jogot? Van egy helyiségem, magánszemélyként egy LLC-nek adok bérbe, ahol én vagyok az alapító, egy irodát szeretnék kiadni egy másik LLC-nek. Ennek az LLC-nek a tevékenysége nem engedélyezett. Milyen következmények nélküli megállapodást kössek? Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Svetlana! Ha magánszemélyként bérel, akkor az LLC-nek semmi köze hozzá. Rendes ingatlanbérleti szerződést köthet.
Olga
Helló. Az LLC a helyiségek egy részét jogi személynek adja bérbe, a szerződés hosszú távú, a helyiségek számait a szerződés tartalmazza. Lehetséges-e ingatlanadó-kedvezményt alkalmazni a megmaradt, ki nem adott helyiségekre?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Olga! Nem valószínű, mert a szemle során kiderül, hogy valójában nem a teljes, egy tárgyként nyilvántartott helyiséget adták bérbe, hanem annak csak egy részét.
jachtkikötő
Helló! Mondja meg, kell-e az LLC-nek új típusú OKVED-t bevinnie a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába és a chartába, ha az LLC tulajdonában lévő helyiségeket bérbe kívánja adni? Fő tevékenysége az értékesítés és szolgáltatásnyújtás.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Marina! Ezeket az adatokat meg kell adni, különben problémák adódhatnak az adóhatósággal.
Natalia
Helló. Egy jótékonysági alapítvány albérletbe adhatja a helyiség egy részét? alapozás alapján. Milyen adózás? ÁFA és jövedelemadó?.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Natalia! Talán ha az albérletből befolyt pénzt jótékony célra fordítják. A kapott bevételek valószínűleg bevételnek számítanak a jövedelemadó meghatározásakor.
Tatiana
Helló! Az épület bérleti szerződését egy jogi személlyel kötötték, és a Rosreestrnél bejegyezték, ez a jogi személy felelős az épület önálló karbantartásáért. Most az épület egy részét ki kell adni egy második jogi személynek. személy regisztrációjával a Rosreestr.. Ezek a jogi személyek önállóan működtethetik és karbantarthatják az épületet a tulajdonos részvétele nélkül. A tulajdonos egyetért.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Tatiana! Amennyiben a két bérleti szerződés között nincs ellentmondás, úgy a szerződés szövegében megfelelő megfogalmazással az épület karbantartását ezekre a jogi személyekre lehet bízni.
Julia
Jó napot! A bérbeadó egy bevásárlóközpont, a bérlő pedig egy papíráru bolt, a belvárossal szemben pláza játékbolt. Az irodaszerbolt játékokkal, játékokkal, építőkészletekkel stb. bővítette választékát. Kérdés: Van-e joga egy Bevásárlóközpont bérbeadójának korlátozni a bérlő választékportfólióját, arra hivatkozva, hogy a bevásárlóközpontban egy másik, azonos választékkal rendelkező bérlő tartózkodik?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Julia! Ha a szerződés ilyen feltételeket tartalmaz, a bérlő köteles azt teljesíteni. De ilyen rendelkezések hiányában a szerződésben a törvény nem ad jogot a bérbeadónak a bérlők körének szabályozására.
Edik
Kérem, mondja meg, hogy önkormányzati helyiségem van bérbe adva, jogom van a tevékenységi köröm megváltoztatására, kereskedési csarnokot szeretnék tornateremre módosítani, előre is köszönöm!!!
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Ha a bérleti szerződésben nincs feltüntetve a helyiség rendeltetése, és a rendeltetés megváltozása esetén átépítésre, átépítésre nem kerül sor, akkor a tevékenység típusát módosíthatja.
Eugene
Helló. Egyéni vállalkozóként hosszú ideig béreltem egy autójavító telepet egy autómosó területén. Görgős kapukat szereltem fel és befizettem az utolsó havi kauciót. Nem volt megállapodás, a pénzt havonta utalták készpénzben. Elhatároztam, hogy elköltözöm. 2 héttel felmondtam. Nem hajlandó visszafizetni a redőnyre vagy magára a redőnyre vonatkozó letét összegét és pénzt. Lehetséges-e őket közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonni, vagy visszaszerezni az övéket?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Evgeniy! Megpróbálhatja önkényes nyilatkozattal a rendőrséghez fordulni, mivel az autómosó tulajdonosa igyekezett belátni polgári jogok törvényben nem meghatározott módon.
Elena
Helló! Egyéni vállalkozó vagyok, van egy 40 négyzetméter összterületű üzletem, ahol kereskedelmi tevékenységet folytatok, ebből a területről 15 négyzetmétert ki tudok adni más egyéni vállalkozónak, ez a 15 négyzetméter kerítéssel van bekerítve. üveg vitrin.Az adóbevallást UTII és USN 6 néven vezetem pénztárgép nélkül. Hogyan kell majd bejelentenem a bérbe adott területet?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Elena! A helyiségek egy része bérelhető. Adóköteles jövedelme részeként be kell jelentenie a helyiségek bérbeadásából származó bevételét.
Magomed
Helló. Az Ingus Köztársaságban élek, kiskorú, 10 és 13 éves árva unokaöcséimnek építettem egy 14x5-ös kis szobát, amelyet 4 12 négyzetméteres kis szobára osztva kis üzletek részére bérbe adva. A helyiségek a gyerekek saját területén épültek. Kérjük, fejtse ki, hogy kell-e adót fizetni az ilyen helyiségek bérbeadása után, és szükséges-e egyéni vállalkozót regisztrálni? Magánszemélyként, közeli hozzátartozóként járok el bizalmi kapcsolatok. Az összes helyiségből származó teljes bevétel nem haladja meg a havi 45 ezer forintot, levonva a gáz, villany, valamint a helyiségek javítási és karbantartási költségeit. Az átlagos havi jövedelem nyáron 35-38 ezer rubel, télen 30-33 ezer rubel. Minden pénzeszközt készpénzben kapok, és a túlélő hozzátartozói nyugdíjban részesülő gyermekek lakhatási és életkörülményeinek javítására fordítják. Anya nem dolgozik. Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Az ilyen tevékenységek vállalkozói jellegűnek tekinthetők, de minden esetben személyi jövedelemadót kell fizetni, függetlenül az egyéni vállalkozó bejegyzésétől.
Magomed
Tovább folytatva az Ingusföld témáját - az adóellenőr azt javasolta, hogy kössem meg a bérleti szerződéseket és mutassam be az adóhivatalnak, szükséges-e ilyen szerződést kötni a bérlőkkel a törvény szempontjából, ha nem regisztrál egyéni vállalkozót, ill. magánszemélyként fizessen adót, a bérlők megbízható srácok, akiknek fontosabb a szavuk, mint a törvény? És egy másik kérdés - ha lehetséges, ebben a helyzetben jövedelmező-e az egyéni vállalkozó regisztrálása az egyszerűsített rendszer 6 szerinti fizetése érdekében? Ez az első alkalom, hogy ilyen dolgokkal találkozom, ezért elnézést kérek. Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
A törvény szerint az ingatlanbérleti szerződéseket írásba kell foglalni, ellenkező esetben érvénytelenek. Bizonyos esetekben jövedelmezőbb egyéni vállalkozót bejegyeztetni és 6 forintot fizetni a bevétel után, mint 13 személyi jövedelemadót fizetni. Az egyéni vállalkozó regisztrálásakor azonban írásos megállapodást kell kötnie a bérbeadókkal a bevétel jogszerűségének megerősítésére.
Magomed
Köszönöm Sergey a segítséget. Végezetül, ha még egy kérdést szeretnék feltenni, a bérleti szerződéseket közjegyzővel kell hitelesíteni, vagy egyszerű írásos formában is be lehet mutatni? Köszönöm a segítséget. Minden jót!
Szergej (vezető ügyvéd)
Nem kell más, mint egy egyszerű írásos szerződés. Nem szükséges közjegyzővel hitelesíteni. Ezt az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 651. cikke. Sok szerencsét!
Masha
Helló. Kérem, mondja meg, ha az épület a város tulajdona, akkor az ebben az épületben lévő helyiségeket a "..." önkormányzati egység bérli, ennek az önkormányzati egységnek az igazgatója bérbe adhatja ezeket a helyiségeket pl. LLC? Vagy egy LLC albérletbe tud adni egy önkormányzati egységes vállalkozást, vagy közvetlenül köthet bérleti szerződést a városvezetéssel?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Maria! Az önkormányzati egységes vállalkozás helyiséget csak a bérbeadó hozzájárulásával adhat tovább bérbe a főbérleti szerződés alapján. Az LLC közvetlenül köthet bérleti szerződést az adminisztrációval, feltéve, hogy a bérleti szerződést felmondják az önkormányzati egységes vállalkozással.
Irina
Jó napot, mikor kell regisztrálni egyéni vállalkozót nem lakáscélú helyiségek bérbeadásához, ha maguk a helyiségek még nem épültek fel? Fontos ez a helyiség későbbi értékesítése szempontjából?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Irina! Célszerű, mielőtt megkapná az első pénzt a helyiségek bérbeadásából. Az egyéni vállalkozói státusz meglétének ingatlanértékesítés szempontjából nincs jelentősége.
Győztes
Helló! Egyéni vállalkozó vagyok, és az UTII űrlapon teszek jelentést. Munkámhoz nem lakás céljára szolgáló helyiség bérleti szerződést kötök magánszemély tulajdonosával.A bérleti díjhoz hozzá kell-e adni az ÁFA-t?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Victor! Az ingatlan bérbeadása nem tartozik az áfa tárgyába. Ezért a bérleti szerződésben nem kell áfa-előírást beépíteni.
Tatiana
Szergej, jó napot! Bérbeadó vagyok, kiadhatok-e egy nem lakás céljára szolgáló helyiséget a Bérlők beleegyezésével két kft-nek a cég által mindegyikre megállapított m2 áron? Vagy meg kell osztani? Az egyik Kft. korábban bejegyzett és négyzetméterenkénti bérleti díjat fizet, a másik Kft. regisztrációja folyamatban van ugyanazon a címen. Mi van kettővel? Köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Tatiana! A félreértések elkerülése érdekében jobb, ha minden megállapodásban feltüntetik az egyes LLC-knek bérelt helyiségek konkrét részét. A törvény természetesen nem ad erre vonatkozó közvetlen iránymutatást, de ha két szervezetnek egyidejűleg ugyanazt a helyiséget biztosítod, akkor nemcsak bizonytalanságot keltesz, de elméletileg csalás miatt is eljárás alá vonható. Fennáll annak a veszélye is, hogy ezeket a megállapodásokat érvénytelennek nyilvánítják.
Natalia
Helló. A magánszemély nem lakáscélú ingatlant ad bérbe egy szervezetnek, és nem fizet adót. Ki a felelős a személyi jövedelemadó elmulasztásáért - magánszemély vagy szervezet? Ha a törvény szerint a magánszemély adóügynöke ebben a helyzetben egy szervezet, ezért a személyi jövedelemadó megfizetése az ő felelőssége, és a szervezet is felelős a nemfizetésért?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Natalia! A felelősséget a szervezetnek kell viselnie, amelynek ki kell számítania és meg kell fizetnie a személyi jövedelemadót egy magánszemély után.
Angela
Jó estét. Magánszemély vagyok, nem lakás céljára adok bérbe, a bérleti szerződést 11 hónapra kötöttem. Kell-e adót fizetnem?
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! A kapott jövedelem után 13 személyi jövedelemadót kell fizetni.
Dina
Helló! Egy kérdést szeretnék tisztázni. A miénkhez hasonló helyzetet láttam: egy magánszemély albérletbe ad földet egy LLC-nek. telek ugyanazon az áron, ami ára 15.000 rubel.Az egyén nem kap bevételt. De mi a helyzet az adóügynök kötelességével? Hiszen egy LLC köteles személyi jövedelemadót visszatartani és átutalni? Valóban érdekeljen bennünket, hogy egy magánszemély hova és mennyit utalja át a tőlünk kapott fizetést? Vagy mindkét megállapodást meg tudjuk mutatni az adóhivatalnak, hogy később ne kelljen plusz adót fizetnünk? Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Formálisan az adójogszabályokkal összhangban az LLC köteles visszatartani a személyi jövedelemadót és átutalni a költségvetésbe.
Victoria
Jó napot Kérem, mondja meg, mekkora bírság jár, ha egyidejűleg több jogi személynek irodahelyiséget bérel?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Victoria! Az ilyen jellegű cselekményekért nem állapítottak meg közigazgatási felelősséget. De bizonyos körülmények között a bérbeadó büntetőjogi felelősségre vonható csalásért. A megtévesztett bérlő polgári eljárásban is követelheti a neki okozott károk és veszteségek megtérítését.
Galina
Sziasztok!Nem lakás céljára szolgáló ingatlan tulajdonos magánszemély vagyok.Bérbe adhatom magamnak mivel egyéni vállalkozóként vagyok bejelentve díjmentes szerződés alapján?Hogyan kell szerződést kötni,hogy ne legyen igény az adóhivatal. Tisztelettel.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Galina! A törvény szerint ilyen megállapodás nem köthető, hiszen a megállapodásban mindkét fél valójában egy személy lesz, azaz Ön.
Galina
Szergej, köszönöm a választ. 67 éves vagyok, úgy gondolom, hogy egyéni vállalkozó létrehozása nélkül is ki tudok adni egy helyiséget, ugyanezen alapon úgy gondolom, hogy lehetséges megállapodást kötni köztem és az UTII-n található egyéni vállalkozóm között, ennek a helyiségnek az ingyenes használatát, mivel nem termel bevételt Polgári szerződés - meghiúsult természetű Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 608. cikke szerint a tulajdonos bérbe adhatja ingatlanát. A státusz megszerzése az egyéni vállalkozó nem kötelezi a személyt arra, hogy további ingatlant ruházzon át egyéni vállalkozójának. Az eltérések csak az adózás és a szociális ellátások rendszerében jelennek meg.Kérlek szólj ha jól gondolom.Üdv.
Szergej (vezető ügyvéd)
Nem számít, hogy nem kapsz bevételt. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 413. §-a értelmében a kötelezettség az adós és a hitelező egy személyben való egybeesése alapján szűnik meg. Ingatlant nem adhat ki magának, sem bérbeadásra, sem ingyenes használatra.
Andrey
Jó napot! Magánszemélyként kereskedelmi ingatlanok tulajdonosa vagyok. Magánszemélyként ingatlant adok bérbe egy LLC-nek. Van saját LLC-m, ahol én vagyok az egyetlen alapító és igazgató. Köthetek bérleti szerződést két LLC között, vagy egyéni vállalkozót kell regisztrálnom? És ha igen, mi a jövedelmezőbb: LLC-szerződés LLC-vel, egyéni vállalkozó LLC-vel vagy magánszemély LLC-vel? Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Andrei! Ahhoz, hogy egy LLC bérbe adhassa a helyiségeket, ennek az ingatlannak az LLC tulajdonában kell lennie, vagy bérbe kell adnia későbbi albérlettel. Ezért jelenleg nem tudja bérbe adni a helyiségeket az LLC nevében. A legkényelmesebb lehetőség a jelenlegi rendszer lesz, mivel nem kell a helyiségeket az LLC eszközei közé venni, vagy megfelelő adóelszámolást végezni.
Andrey
A téma folytatása. Mi van akkor, ha magánszemélyként megállapodást kötök egy LLC-vel az ingyenes használati jogról? és e megállapodás alapján az LLC albérleti szerződést köt
Szergej (vezető ügyvéd)
Ez a lehetőség elfogadható, legalábbis nem mond ellent a törvénynek.
Nelli
Helló! Az egyéni vállalkozói státuszú bérbeadó hosszú ideje kiskereskedelem céljára adja ki a helyiségek egy részét különböző bérlőknek. A bérleti díjat készpénzben szedte be, fizetési bizonylatokat nem állított ki. Másfél éve eladtam a helyiséget. És most a bíróságon keresztül kiderült. Kb. 100 ezres tartozással vádoltak, állítólag ezt a pénzt nem fizették ki... Be lehet bizonyítani az ellenkezőjét és ez mennyire jogszerű? Előre is köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! Lehetséges, de gondos munkát igényel a dokumentumok és egyéb bizonyítékok tanulmányozása. A bíróságon igazolni kell a bérbeadó jogaival való visszaélés fennállását. Ezt bizonyíthatja, hogy soha nem követelt pénzt. Ha adósság volt, felmondhatta a szerződést, vagy legalább folyamatosan emlékeztetheti a tartozásra. A konkrét körülményektől függően védekezési taktikát kell kiépíteni. A legjobb, ha egy profi ügyvédet hív az oldalára.
Oksana
Szia! Két magánszemély vagyunk, nem lakás céljára szolgáló helyiségek tulajdonosai egyenlő arányban. Nem lakás céljára szolgáló helyiséget szeretnénk bérbe adni jogi személynek. Ennek érdekében IP egyszerűsített adórendszert vagy szabadalmat nyitunk egy tulajdonos számára. Megengedhető-e csak az egyik tulajdonossal bérleti szerződést kötni, milyen meghatalmazás szükséges ebben az esetben, megállapodás a második tulajdonostól az első javára? A jogi személy befizetései az egyéni vállalkozó számlájára kerülnek átutalásra, és az egyéni vállalkozó fizeti a bevétel utáni adót. Vagy a bérbeadó oldalán több személlyel kell megállapodást kötni, és a jogi személy egyenlő mértékben fizet bérleti díjat két bérbeadónak, és mindegyiknek adót kell fizetnie a jövedelme után?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Oksana! A teljes helyiség bérbeadásához mindenképpen meg kell szerezni a második tulajdonos akaratát. Meghatalmazás formájában is kifejezhető az első tulajdonos számára, aki nevében bérleti szerződést köt. A második módszert Ön is jelezte. De még az első esetben sem mentesül az első tulajdonos az adófizetési kötelezettség alól.
Lera
Helló. Mondja meg, hogy a bérbeadó köthet-e bérleti szerződést két jogi személlyel? ha az egyiket valamivel korábban kötötték, és ott június 1-ig orvosi szolgáltatásokat nyújtanak, és a másik cégnek erre a megállapodásra egyelőre csak az engedély megszerzéséhez van szüksége és a szerződésben az szerepel, hogy a tényleges használat csak június 1-től kezdődik egy jogosítványt. Előre is köszönöm
Szergej (vezető ügyvéd)
Helló! A jogszabály nem tartalmaz ilyen megállapodások megkötésének tilalmát. Csak a második szerződésben kell feltüntetni, hogy mikortól kezdődik a bérlet. Előszerződést köthet egy második céggel is.
SZERGEY
Helló! Mi, az egyszerűsített adórendszerben működő Kft. önkormányzati nem lakáscélú ingatlant bérelünk, a helyiségek egy részét iroda céljára szeretnénk bérbe adni egy másik kft-nek. Milyen adót kell fizetnünk?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Szergej! Egyik sem. Az ingatlan bérbeadásából származó bevétel az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalap meghatározásához a bevételek közé tartozik.
Szergej
Jó napot ÁFA-alanyok vagyunk, és nem lakás céljára szolgáló helyiséget szeretnénk bérelni egy alkalmazotttól. Milyen adót fizetsz végül???
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Szergej! Ebben az esetben az áfa nem kerül kiosztásra vagy befizetésre.
Szergej
Köszönöm
Elena
Jó napot Ha van, mint egy fizikai. személyek kereskedelmi ingatlannal rendelkeznek. Személyes célokra szeretném használni: táncstúdió, ahol előfizetéses rendszert fogok tanítani. Ráadásul óránként szeretném bérbe adni az edzőtermet más oktatóknak. Milyen adókat kell fizetnem, és melyik adórendszert válasszam? Köszönöm!
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Elena! Minden attól függ, hogyan formalizálja tevékenységét: egyéni vállalkozó vagy LLC. Mindegyik típusnak megvannak a saját adózási jellemzői.
Valerij
Üdvözlöm, Telephelyet szeretnék vásárolni önkormányzati egységes vállalkozással, mint bérlővel, a bérleti szerződésben szerepel az ár ÁFA-val. Csökken a bérleti díj, mivel nem vagyok áfa.Köszönöm.
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Valerij! Ezt a kérdést a bérlővel való megegyezés alapján, további megállapodás megkötésével kell megoldani.
Yuri
Helló! Magánszemély vagyok, egy új iroda tulajdonosa. Az irodát jogi személynek kívánom bérbe adni. Mit javasolsz, egyéni vállalkozót regisztrálni 6-os adó fizetésére, vagy érdemesebb év végén személyi jövedelemadó bevallást benyújtani? Ha ez utóbbi, akkor hogyan tudom igazolni az adóhatóságnak a bérleti díj első évében, hogy a későbbiekben tervezek bevallást benyújtani és az esedékes adót megfizetni?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Yuri! Biztonságosabb lesz egyéni vállalkozót regisztrálni. A bérlőknek pedig könnyebb lesz egyéni vállalkozóval dolgozni, mint magántulajdonossal. Ezen túlmenően az Ön tevékenysége vállalkozási jellegű, és fennáll annak a veszélye, hogy illegális üzletért felelősségre vonják.
Olga
Helló. Egyéni vállalkozó vagyok, néhány napja regisztráltam. Még nem regisztráltam az adóhatóságnál. Üzlethelyiséget szeretnék bérelni. A helyiség tulajdonosa nem egyéni vállalkozó. Köthetek bérleti szerződést magánszemélyekkel? Mit jelent ez mindkét fél számára?
Szergej (vezető ügyvéd)
Szia Olga! Magánszemélyekkel köthet megállapodást. Ezt nem tiltja a törvény. Ennek nem lesznek negatív következményei.
Jó napot Ebben a cikkben a bérelt helyiségek adóztatásának jellemzőiről fogunk beszélni.
Ma megtanulod:
- Milyen bérleti adókat biztosítanak az egyéni vállalkozók számára;
- Hogyan fizeti az LLC a bérleti adót;
- Milyen módokon fizethet adót?
Fontos szempont, amit egy vállalkozónak, szervezetnek szem előtt kell tartania az ingatlanok ideiglenes használatba adásánál, az adózás kérdése. Beárnyékolja azokat, akiknek van tehetségük és bátorságuk a vezetéshez.
A bérleti szerződésről
Az adóhatóság által elismert nyelv csak a pontos, helyesen elkészített dokumentumok nyelve. Esetünkben bérleti szerződésről beszélünk. A szerződésben meghatározott bérleti díj az adószámítás kiindulópontja.
A bérleti szerződés megkötésének rendjét a Ptk. Ha a bérleti szerződést egy évnél rövidebb időre kötik, akkor azt nem kell állami nyilvántartásba venni.
A helyiségnek csak egy részét nem lehet legálisan bérbe adni. Például egy lépcsősor, egy padlás vagy egy pince. A bérlő és a bérbeadó közötti megállapodás csak akkor lép életbe, amikor az utóbbi átadja az előbbinek a dokumentációt és a kulcsokat.
Bérelt helyiségek adója egyéni vállalkozók számára
Az adórendszer szempontjából fontos szerepe van annak, hogy ki a bérbeadó, vagyis ki adja bérbe a helyiséget: magánszemély, vagy pl.
A magánszemély egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül is bérelhet helyiséget, feltéve, hogy ez a helyiség lakáscélú (például ház vagy lakás). Ebben az esetben a magánszemély a bérleti díj 13%-át utalja át a költségvetésnek. Ha a magánszemély nem lakás céljára szolgáló helyiséget kíván bérbe adni, egyéni vállalkozót kell regisztrálnia.
Az ilyen feltételeket az orosz jogszabályok magyarázzák, amelyek megtiltják az állami regisztráció nélküli üzleti tevékenységek folytatását. Ha nem szokás vállalkozói tevékenységről beszélni a lakóhelyiségekkel kapcsolatban, akkor a nem lakáscélú helyiségekkel minden sokkal szigorúbb. A jogellenes kereskedelmi tevékenység vagy adócsalás tényének megállapítása esetén a szabálysértő közigazgatási, esetenként büntetőjogi felelősséggel tartozik.
Tehát, ha a helyiség nem lakáscélú, egyéni vállalkozót kell regisztrálnia. Az egyéni vállalkozó a regisztrációs szakaszban jelzi tevékenységének fő típusát. Ha ingatlanbérlésről van szó, akkor szintén a számára elfogadható adózási módot választja.
Az egyszerűsített adórendszer alapján egyéni vállalkozók bérbeadó helyiségeinek adója
Az egyszerűsített adózási rendet vagy az „egyszerűsített” adózási rendet az jellemzi, hogy egy vállalkozó több adó helyett csak egy adót fizet.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere három lehetőséget kínál az adó államra történő átutalására:
- Objektum „bevétel mínusz kiadások”. Olyan adónem, amely 15%-os kulcsot alkalmaz az összes kapcsolódó kiadás levonása után fennmaradó bevételre. Használata kényelmes, ha a bérbe adott helyiségekkel kapcsolatban folyamatosan nagy és dokumentált kiadások merülnek fel.
Példa. A bérleti szerződésben az szerepel, hogy a helyiségek rezsijét a bérbeadó viseli, ezeket a költségeket az ingatlan fenntartási költségeként tüntetheti fel. Ebből következően az adóalap ezzel az összeggel csökkenthető.
- "bevétel" tárgy. Olyan adórendszer, amelyben 6%-os adókulcsot alkalmaznak, és a kiadásokat nem veszik figyelembe az adó kiszámításakor. Kényelmes használni, ha a kiadások nagyon kicsik vagy nem dokumentálhatók.
2016 januárja óta az erre a rendszerre vonatkozó törvény megváltozott: mostantól az adó mértéke a regionális hatóságok döntésétől függ. Egyes adózói kategóriáknál akár 1% is lehet.
- , amelyben nem valós, hanem becsült jövedelmet vesznek az adózásra, és 6%-os átalányadót kell fizetni. Sajátossága, hogy a vállalkozó kiadásait semmilyen módon nem veszik figyelembe, az őket megillető adóalapot nem lehet csökkenteni.
Az ingatlan bérlésére vonatkozó szabadalom legfeljebb egy évre vásárolható meg, majd szükség esetén megvásárolható. új időszak. A szabadalom költsége könnyen kiszámítható a Szövetségi Adószolgálat honlapján található online számológép segítségével.
Honnan származik ez a figura? A kalkulátor a becsült jövedelmet régiótól és vállalkozási kategóriától függően 6%-kal szorozza meg. Vagyis szabadalom megvásárlásakor a vállalkozó automatikusan adót fizet.
Például egy vállalkozó 50 m2 területű nem lakáscélú helyiséget szeretne bérbe adni, amelyet Moszkva városának területén a Konkovo kerületben birtokol. Ennek a tevékenységnek a vásárlása tizenkét hónapos időtartamra hatvanezer rubelbe kerül.
Összehasonlításképpen: egy szabadalom egy ugyanolyan méretű helyiség bérbeadására a Tver régióban egy évre valamivel több mint huszonötezerbe kerül.
Adók a bérelt helyiségekre az LLC számára
Jogi személy pályázhat közös rendszer adózás vagy egyszerűsített. Ez utóbbi rendszer csak akkor lehetséges, ha számos feltétel teljesül (kevesebb mint száz alkalmazott, az éves jövedelem kevesebb, mint százötven millió rubel, nincs fióktelep stb.).
Ha egy vállalkozás az egyszerűsített adórendszerben működik, a bérleti díj fizetési rendje megegyezik az egyéni vállalkozókéval. Csak az adóbevallást nem április 30-ig, hanem március 31-ig kell benyújtani. Az LLC-k szabadalmi rendszerére való átállásról nincs rendelkezés.
Egy LLC számára a helyiségek bérlése lehet a fő és a kiegészítő tevékenység. Ez határozza meg, hogy ezek a bevételek hogyan jelenjenek meg a könyvelésben – értékesítésből származó bevételként vagy nem működési bevételként.
Az általános adózási rendszer alkalmazásakor a vállalkozás adót fizet a helyiségbérlésért kapott nyereség után. Az alapkulcs 20%. 18%-ot a szövetségi költségvetésbe, 2%-ot pedig az Orosz Föderáció azon jogalanyának költségvetésébe utalnak, ahol a társaság működik. Ezt a százalékot a tényleges nyereségből, azaz a költségek levonása után számítják ki. A jövedelemadó-bevallást negyedévente kell benyújtani.
Emellett a cégnek minden bérleti díj után 18%-os áfát kell fizetnie az államnak.
Az adófizetés módjai
Korábban csak postán, bankon vagy banki terminálon lehetett adót fizetni a nyugta adataival vagy magával a nyugtával. Mindezen módszerek mellett a nyugtát az adóhatóságnak kell megküldenie, és az adózó kezében kell lennie.
Viszonylag nemrégiben a Szövetségi Adószolgálat felajánlja a használatát „Adófizetés” online szolgáltatás az adóhivatal honlapján. Itt az adózó maga töltheti ki a bizonylatokat, ha az adó összege ismert.
Ezenkívül a szolgáltatás két dokumentum egyikének létrehozását kínálja:
- Fizetési felszólítás. Csak készpénz nélküli fizetésre használható. Kinyomtatják és benyújtják a banknak.
- Fizetési bizonylat. Kinyomtatva és a banknak benyújtott adó készpénzben történő fizetésére szolgál. Elektronikus fizetésre is használható. A nyugta véglegesítése után az adót online fizetheti be az adószolgálattal erre a szolgáltatásra szerződött bankok valamelyikén keresztül.
A legtöbb kényelmes módja Az adófizetés csak az adószolgálat honlapján személyes fiókkal rendelkezők számára lehetséges. Ezek a számlák magánszemélyek, jogi személyek és egyéni vállalkozók számára nyithatók. Az ingatlannal kapcsolatos minden fontos információ mellett itt felkerül az állammal történő elszámolások állapota - tartozások és túlfizetések, valamint a kitöltött bizonylatok. Segítségükkel egyszerű online adót fizetni egy közvetítő bankon keresztül.
Kapcsolodni személyes fiók elég egyszerű. Bármely adóhatósághoz kell fordulnia – nem feltétlenül a lakóhelyén vagy a cégbejegyzésében. Tizenöt percen belül megkapja a regisztrációs kártyát a bejelentkezési névvel és jelszóval. A jelszót a felhasználó önállóan módosítja, miután belépett a Szövetségi Adószolgálat webhelyére.
Nem lesz lehetőség online jelszót szerezni személyes fiókjához, mivel a webhely adatai a különösen védett információk kategóriájába tartoznak.
A bérleti díj összege alapján számítják ki az egyéni vállalkozók bérbeadó helyiségeinek adóját. A költségvetési hozzájárulás összege a bérbeadóra vonatkozó adózási rendszertől függ.
A lízingbeadó lehet egyéni vállalkozó vagy egyéni vállalkozói tevékenységet nem regisztráló magánszemély. A két lehetőség mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai.
Bérbeadó - magánszemély
Ha a magánszemély szisztematikusan bérbe ad helyiséget, és ezért anyagi ellentételezést kap, akkor ez vállalkozói tevékenységnek minősül, és a kapott nyereség után adót kell kivetni. Az ingatlan bérbeadása ugyanúgy adóköteles, mint a vállalkozási bevétel. Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint a gazdálkodó szervezetnek joga van bármilyen törvényes módon nyereséghez jutni, beleértve az ingatlanok használatba vételét is.
A magánszemély ingatlant bérbe adhat használatra egyéni vállalkozás bejegyzése nélkül. Ebben az esetben az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. §-a alapján személyi jövedelemadót (NDFL) kell alkalmazni, amely a kapott kompenzáció összegének 13% -ának felel meg. A lízingbeadó önállóan számítja ki a költségvetési levonások összegét, és azt az adóbevallásban ingatlanhasználati átruházási szolgáltatást nyújtó személyként tünteti fel.
Annak érdekében, hogy becsületesen befizesse a költségvetést, és ne legyen problémája a törvénnyel, bérleti szerződést kell kötnie. Ha nem kötnek hivatalosan bérleti szerződést, és nem fizetik be a járulékokat az államnak, akkor a helyiség tulajdonosa saját kárára és kockázatára jár el. Ingatlankár esetén nem fordulhat bírósághoz és nem követelhet kártérítést. Ha kiderül, hogy a magánszemélyek nem fizettek adót az ingatlan bérbeadásáért fizetett fizetésért, az ilyen személyeket közigazgatásilag felelősségre vonják, és pénzbírságot szabnak ki.
Az adóbevallást a magánszemélyek évente egyszer nyújtják be. A 13%-os személyi jövedelemadót szintén évente egyszer fizetik, és az éves nyereség összegére számítják. Egyes bérbeadók gyakorlata szerint nem egy évre, hanem 11 hónapra kötnek bérleti szerződést, hogy elkerüljék a költségvetési hozzájárulást.
Ha magánszemély egyéni vállalkozónak ad bérbe ingatlant, a bérbeadó önállóan fizetheti és kiszámíthatja a költségvetési hozzájárulás összegét, vagy ezt a bérlőre bízhatja. Az ilyen árnyalatokat a bérleti szerződésben meg kell határozni. Ha az egyéni vállalkozó, mint jogi személy személyi jövedelemadót számít ki és fizet a bérbeadó után, akkor a magánszemély adóügynöke lesz. A bérleti díjból a személyi jövedelemadó összege levonásra kerül, a bérlő a megállapított formában bevallást tesz. A magánszemélynek nem kell számolnia a költségvetésbe befizetett hozzájárulásokat és nem kell nyereségnyilatkozatot benyújtania.
Vissza a tartalomhoz
Bérbeadó - egyéni vállalkozó
Az ingatlan bérbeadásából származó haszon megszerzése érdekében a magánszemély egyéni vállalkozóként regisztrálhat. Az ingatlanlízingbe adó egyéni vállalkozókra az egyik adózási rendszert alkalmazzák: általános (OSNO, 15%) vagy egyszerűsített (USN, 6%). Az egyéni vállalkozó szabadalmat is szerezhet bérbeadási tevékenység végzésére. Kis helyekre nem alkalmas.
Az egyéni vállalkozók számára legelőnyösebb az egyszerűsített adózás. De nem mindenkinek van joga hozzá. A hatályos jogszabályok szerint 2017-ben a jogi személyek akkor alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert, ha bevételük 2016 utolsó 9 hónapjában nem haladta meg az 59,805 millió rubelt, az alkalmazottak éves átlagos létszáma nem haladja meg a 100 főt, és az adósság maradványértéke nem haladja meg a 100 főt. az állótőke kevesebb, mint 150 millió rubel.
Ha egy egyéni vállalkozó e feltételek alá esik, akkor rá az egyszerűsített adórendszert, ha nem, az OSNO-t kell alkalmazni. A törvény szerint, ha az egyéni vállalkozó ingatlant bérbe ad és az egyszerűsített 6%-os adót fizeti, mentesül a magánszemélyek utáni ingatlanadó fizetése alól. Az ilyen kereskedelmi tevékenységek megerősítését bérleti szerződések kötik; a helyiségek átadásáról kiadott okiratokat; ingatlanhasználati fizetési számlák; nyilatkozat a bérleti tevékenységről.
Ebben az esetben tájékoztatnia kell az adóhatóságot, hogy az ingatlant haszonszerzésre használják: mutassa be a bérleti szerződés másolatát, és csatoljon egy szabad formátumú kísérőlevelet, amelyben elmagyarázza, hogy az egyéni vállalkozók bérbeadása után 6% lesz az adó.
Előfordul, hogy az ingatlan egy része átmenetileg tétlen, és nincs kiadva. Ilyen helyzetben az egyéni vállalkozónak nem kell személyi vagyonadót fizetnie e rész után. személyek A törvény nem tekinti az állásidőt a bérbeadó személyes célú helyiséghasználatának: állásidőben javítási munkák vagy új bérlő keresése végezhető.
Egy vállalkozó csak a hozzá tartozó ingatlant adja bérbe. Ha az ingatlan nem egyéni vállalkozóé, akkor az üzleti tevékenység típusa bérbeadásról ügynökségre változik. Ha egy egyéni vállalkozó ingatlant bérel, akkor módosítania kell a tevékenységi statisztikai nyilvántartást - módosítania kell az OKVED-t.
Ha egy szervezet egy magánszemélytől bérel helyiséget (aki nem egyéni vállalkozó), akkor az ehhez az egyéni bérbeadóhoz kapcsolódik. Ez azt jelenti, hogy ki kell számítania a személyi jövedelemadót a bérleti díj formájában szerzett jövedelem után, le kell vonnia az adót, amikor jövedelmet fizet egy magánszemélynek, és át kell utalnia azt a költségvetésbe (Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 2. pontja, 228. cikke). Lehetetlen a személyi jövedelemadó fizetését magára a bérbeadóra - magánszemélyre - áthárítani. És nem mindegy, hogy mi lesz beleírva a magánszemélyekkel kötött bérleti szerződésbe. A személyi jövedelemadót mindenesetre a bérlőnek - a szervezetnek - kell megfizetnie (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. augusztus 27-i levele, 03-04-05/49369).
Lízing esetén személyi jövedelemadó
A lakbérre kivetett személyi jövedelemadót minden egyes magánszemélynek fizetett jövedelem után a következő képlet szerint számítják ki:
A személyi jövedelemadó mértéke:
- ha a bérbeadó az Orosz Föderáció lakója - 13%;
- ha a bérbeadó nem rezidens az Orosz Föderációban - 30%.
Magánszemélynek pedig a bérleti díjat a visszatartott adó összegével csökkentve utalják át.
Személyi jövedelemadó befizetése a költségvetésbe
A szervezet által visszatartott adót legkésőbb a bérleti díj magánszemélynek történő kifizetését követő napon átutalják a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
BCC személyi jövedelemadó bérbeadás esetén - 182 1 01 02010 01 1000 110. Vagyis ugyanaz, mint egy szervezet alkalmazottainak személyi jövedelemadó átutalásakor.
Magánszemélytől történő bérlés esetén bejelentés
Egyéni bérbeadó számára külön adónyilvántartást kell létrehoznia a személyi jövedelemadóról, és az év végén általános módon be kell nyújtania a 2-NDFL igazolást a Szövetségi Adószolgálatnak. Ennek tükröznie kell a bérleti díj formájában megjelenő jövedelmet, a kiszámított, visszatartott és a személyi jövedelemadó költségvetésébe utalt összeget.
A 2-NDFL jövedelemkódja, ha magánszemélytől bérel, 1400.
Ezenkívül a negyedéves 6-NDFL jelentés tartalmazza az egyéni bérbeadóra vonatkozó információkat.
Biztosítási díjak, ha magánszemélytől bérelnek helyiséget
A magánszemélynek fizetett bérleti díj összegét nem kell befizetni a Nyugdíjalapba, a Társadalombiztosítási Alapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (
Ebben az esetben, ha egy magánszemély egyéni vállalkozóként van bejegyezve, akkor egyáltalán nem merül fel a kérdés: Mindenki tisztában van azzal, hogy a vállalkozók bérelhetnek irodákat, üzleteket, raktárakat vagy műhelyeket – és lehetőség szerint bérbe is adhatnak ilyen ingatlanokat. De az ilyen megállapodások megkötéséhez szükség van az Egységes Állami Vállalkozási Nyilvántartásba való regisztrációra?
A valóságban nem. Művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 608. cikke kimondja, hogy az ingatlant a tulajdonos vagy az általa felhatalmazott személy, vagy olyan személy bérelheti, aki a törvény értelmében jogosult a tulajdonos nevében eljárni. A törvény már nem említ további korlátozásokat (például egyéni vállalkozói státusz és az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásában való nyilvántartásba vétel szükségességét), és nem állít fel semmilyen akadályt.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 608. cikke. Földesúr
Az ingatlan bérleti joga a tulajdonost illeti meg. Bérbeadók lehetnek olyan személyek is, akiket törvény vagy a tulajdonos ingatlan bérbeadására felhatalmazott.
Bármilyen típusú ingatlan lízingelésének puszta ténye nem elég ahhoz, hogy vállalkozásról beszéljünk. Az RF Fegyveres Erők Plénuma 2004-ben az illegális vállalkozásról szóló 23. számú határozatával tisztázta, hogy ha egy magánszemély ingatlannal rendelkezik, de az személyesen van a birtokában. rendelkezésre álló idő nem szükséges - jogosult használni, ideértve a bérbeadást is (határozat 2. pont). Hasonló álláspontot fogalmazott meg az RF Fegyveres Erők Plénumának 2006. évi 18. sz. határozatának 13. pontja.
Így egy egyszeri tranzakció nem elegendő ahhoz, hogy az állampolgárt illegális üzletért felelősségre vonják, vagy hogy sürgősen regisztrálja magát az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába. Az ilyen tranzakcióknak szisztematikusnak kell lenniük.
Lehet magánszemély bérbeadó?
Szervezéshez
Erre nincs közvetlen tilalom. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 130. és 213. cikke szerint az állampolgárnak joga van birtokolni minden olyan ingatlant, amelyre vonatkozóan törvény nem ír elő korlátozásokat, és saját belátása szerint rendelkezhet vagyonával.
Ennek megfelelően a hatályos jogszabályok szempontjából nincs - és belátható időn belül sem - tiltás az ingatlan magánszemélytől jogi személy részére történő bérbeadására.
Egy másik személy számára
Arra a kérdésre, hogy magánszemélynek kiadható-e nem lakás céljára szolgáló helyiség, jogi szempontból pozitív a válasz. A Ptk. bérleti szerződésre vonatkozó rendelkezései semmilyen módon nem korlátozzák a jogviszonyban résztvevők alanyi összetételét. Ennek megfelelően nincs korlátozás azokra a megállapodásokra, amelyek alapján egy állampolgár, aki nem egyéni vállalkozó, ingatlant bérel egy másik személynek, aki szintén nem rendelkezik vállalkozói jogviszonnyal, bármilyen ingatlant - beleértve a nem lakáscélúakat is.
Az ingatlanbérleti szerződés puszta megkötése csak azt a jogot biztosítja a bérlőnek, hogy követelje az ingatlan átruházását. Azt a kérdést, hogy a bérlő később mit fog vele kezdeni, nem foglalkozik a törvény, és semmilyen korlátozást nem szabnak. Ennek megfelelően, még ha az egyik állampolgár bérbe adott is egy nem lakáscélú ingatlant egy másiknak, és azt illegális üzletre használta, a megállapodást akkor sem nyilvánítják érvénytelennek.
Vannak korlátozások?
A bérbeadás egyetlen jogi korlátja az adófizetési kötelezettség. Senki nem törölte a személyi jövedelemadót - ezért ha egy magánszemély nem lakás céljára ad bérbe, akkor fizetnie kell:
- 13% - ha nem egyéni vállalkozó;
- 6% – ha az egyéni vállalkozó „egyszerűsített”.
Az Egységes Állami Ingatlannyilvántartás azonban, ahol az ingatlanjogokat rögzítik, nem ismeri az állampolgárok egyéni vállalkozókra és nem egyéni vállalkozókra való felosztását - ebben a különbségtétel csak az „egyének - szervezetek” szintjén történik. . Ezért maga a szerződés korlátozás nélkül megköthető.
Lehetséges bérlőként szerződést kötni?
Ami azt a kérdést illeti, hogy magánszemély bérelhet-e nem lakás céljára szolgáló helyiséget, itt sincsenek korlátozások. Ráadásul, A nem lakáscélú ingatlanok egy része személyes célokra is felhasználható. Például a törvény nem tartalmaz semmilyen tilalmat arra vonatkozóan, hogy az állampolgárok garázst béreljenek személyes autójának elhelyezésére, amelyet nem kereskedelmi tevékenységre használnak.
A másik dolog az, hogy az egyértelműen kereskedelmi ingatlanok bérbeadása kérdéseket vethet fel a szabályozó hatóságoknál – és akár ellenőrzést is kiválthat. De maga a törvény nem tiltja az ilyen tevékenységeket.
Következtetés
Így, miután nem lakáscélú ingatlannal rendelkezik, az állampolgárnak joga van bérbe adni anélkül, hogy egyéni vállalkozóként regisztrálná magát az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában. Ha az ügylet egyszeri ügylet volt, és a rendszerességre utaló jelek nem mutatkoznak, a törvény nem támaszt akadályt.
Kérdések csak azokban az esetekben merülhetnek fel, amikor a tárgyon egyértelmű kereskedelmi cél jelei vannak – de még ebben a helyzetben sincs közvetlen törvényi tilalom.
